Активы под прицелом: как защитить бизнес от всевидящего ока ФНС
Любителям дробления бизнеса
Внимание контролёров теперь всё больше обращается на схемы дробления бизнеса, особенно среднего и малого (недавний пример – многочисленные дела против известных блогеров).
Доля таких налоговых «побуждений», проверок и споров растёт, фактически презумпции невиновности налогоплательщика давно не существует: ты виноват, пока не докажешь обратное, а сделать это всё сложнее. При этом налоговую недоимку всё чаще успешно взыскивают с взаимозависимых лиц налогоплательщика, включая реальных владельцев бизнеса, даже формально не связанных с ним.
Так что задача – стать не интересными для налоговиков. Быть не «любителями» дробления, а настоящими профессионалами. Как этого добиться? Разберёмся на семинаре, который состоится во Владивостоке 27-28 ноября «Актуальные вопросы налогового планирования 2024г. Группа компаний без признаков «незаконного дробления бизнеса»: как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству».
Семинар ориентирован на главных бухгалтеров/бухгалтеров по налогам, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
Программа семинара (возможно посещение одного из дней отдельно):
Первый день:
1. Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса.
2. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
3. Типичные схемы дробления и его цели:
- получение/сохранение права на спецрежимы или льготы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
- разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции – редкий пример «законного дробления бизнеса»,
- комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль.
4. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в том числе разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов).
5. Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить/создать/найти.
6. Ответы на вопросы.
Второй день:
1. ИП или самозанятый вместо сотрудника (тезисно и практически только упомянем, так как этому посвящен отдельный день).
2. Защита активов. Хранитель активов – лицо – собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов. Способы создания Хранителя активов. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества, низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества.
Снижение рисков, в том числе налоговых схем.
3. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
4. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление действительного размера налоговой обязанности. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
5. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений – не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
6. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность». Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима. Концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы.
7. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может ими быть? Траст, фонд. Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Доверенные лица владельцев бизнеса и контроль за ними: психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы.
8. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Две модели построения легенды, её документальное подтверждение. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в том числе для:
- дробления. Франчайзинг – панацея от всех бед?
- завышенных или заниженных цен реализации;
- любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
- посреднического договора и договора простого товарищества;
- перехода на налоговый спецрежим.
9. ИП на ОСН – альтернатива дробления? Преимущества и недостатки ИП.
10. Ответы на вопросы.
Автор и ведущий Кузьминых Артём Евгеньевич (Москва) – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет более 25 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 19 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.
Успехов и до встречи на семинаре!
Ваша - Ольга Стаценко
