Подготовьте себя и бизнес к 2023 году
Научитесь защищаться без проверок и доначислений
Экономическая реальность стремительно меняется. Если на фоне всего негатива попробовать увидеть позитив, то можно отметить наметившийся посыл на увеличение экономической свободы. Объявлена либерализация уголовного законодательства, снимаются отдельные ограничения, налоговикам запретили инициировать банкротства, принимаются различные льготы и меры поддержки бизнеса...
Тем не менее важно помнить: ситуация снова поменяется, а вот налоговая, субсидиарная, административная и уголовная ответственность никуда не денутся. Налоговые проверки тоже никто не отменял (мораторий введён на все проверки, кроме налоговых!), а налоговый контроль в целом становится жёстче и эффективнее.
Контролёры теперь всё больше обращают внимание на схемы искусственного дробления бизнеса, особенно среднего и малого. Доля таких налоговых проверок и споров растёт и фактически презумпции невиновности налогоплательщика по ним давно не существует: ты виноват, пока не докажешь обратное, а сделать это всё сложнее.
Что делать? Нужно не защищаться от обвинений в ходе проверки или уже в суде. А предотвращать вопросы и вообще интерес налоговиков к своему бизнесу, избежав даже попадания на предпроверочный анализ, не говоря про собственно проверки.
Так что задача – стать не интересными для налоговиков. Как этого добиться – будем разбираться 22 ноября на семинаре Артёма Кузьминых «Как построить виртуальный холдинг и стать не интересным государству: группа компаний без взаимозависимости и «незаконного дробления бизнеса».Спокойно, чётко, без страшилок и давления – все новые данные, возможности, последствия, решения и практика.
Семинар ориентирован: на главных бухгалтеров/бухгалтеров по налогам, финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
Программа семинара:
1. Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
2. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление «действительного размера налоговой обязанности». Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
3. Типичные схемы дробления и его цели:
- сохранение права на спецрежимы или получение права на различные льготы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
- разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции – редкий пример «законного дробления бизнеса»,
- комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль,
- ИП или самозанятый вместо сотрудника,
- защита активов. «Хранитель активов» (лицо – собственник имущественного комплекса), низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества,
- снижение рисков, в т.ч. налоговых схем.
4. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений – не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
5. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима.
6. Способы ухода от аффилированности. Доверенные лица владельцев бизнеса и контроль за ними: психологические, управленческие, юридические, экономические и др. способы.
7. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в т.ч. для:
- дробления. Франчайзинг – панацея от всех бед?
- завышенных или заниженных цен реализации;
- любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
- перехода на налоговый спецрежим.
8. ИП на ОСН – альтернатива дроблению? Преимущества и недостатки ИП.
9. Ответы на вопросы.
Автор и ведущий: Кузьминых Артём Евгеньевич (Москва) – управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ. Имеет около 23 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 17 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.
Артём Кузьминых дополнительно проведёт семинары по другим темам:
- 21 ноября – «Как избежать НДС без «налоговых разрывов» и «побуждений».
- 23 ноября – «Как легально и выгодно вывести деньги из бизнеса. Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в новых реалиях».
- 24 ноября – «Как избежать блокировок расчётного счёта и не попасть в «красный список» ЦБ РФ: мифы и правда о банковском финмониторинге и законе 115-ФЗ».
До встречи на семинаре!
«Бизнес Академия Ольги Стаценко»
