Бизнес-семинар Артёма Кузьминых
«АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 2024»
ГРУППА КОМПАНИЙ БЕЗ ПРИЗНАКОВ «НЕЗАКОННОГО ДРОБЛЕНИЯ БИЗНЕСА»: КАК ПОСТРОИТЬ ВИРТУАЛЬНЫЙ ХОЛДИНГ И СТАТЬ НЕ ИНТЕРЕСНЫМ ГОСУДАРСТВУ
27 - 28 ноября 2023 | 10:00 - 18:00
Учебный центр «Бизнес Академии Ольги Стаценко»
«Налоговые разрывы» по НДС всё реже становятся предметом налоговых проверок и налоговых споров –
таких схем стало меньше, с ними налоговики в основном справляются на этапе «побуждения налогоплательщиков к самостоятельному пересмотру налоговых обязательств»
(«комиссии», «рабочие встречи/совещания» с налогоплательщиками).
Внимание контролёров теперь всё больше обращается на схемы дробления бизнеса,
особенно среднего и малого
(недавний пример – многочисленные дела против известных блогеров).
Доля таких налоговых «побуждений», проверок и споров растёт, при этом фактически презумпции невиновности налогоплательщика давно не существует: ты виноват, пока не докажешь обратное, а сделать это всё сложнее.
При этом налоговую недоимку всё чаще успешно взыскивают с взаимозависимых лиц налогоплательщика, включая реальных владельцев бизнеса, даже формально не связанных с ним!
ЧТО ДЕЛАТЬ?
Нужно быть реальным бизнесом, а не казаться. Не защищаться в ходе проверки или уже в суде «гениальными» аргументами и легендами от обвинений в «извлечении необоснованной налоговой выгоды» и «искажении сведений о фактах хозяйственной жизни» – а предотвращать вопросы и вообще интерес налоговиков к своему бизнесу, избежав даже попадания на предпроверочный анализ, не говоря про собственно проверки.
Не потому, что у налоговиков нет возможности найти схему, а потому, что мы им станем не интересны, сложно будет её выявить и доказать, явных признаков дробления мало, связи между участниками лишь косвенные и их немного… И вообще всё похоже на реальный бизнес. Объяснять же что-то – значит оправдываться и защищаться. А ведь сейчас для контролёров тот, кто оправдывается – уже виноват.
Так что задача – стать не интересными для налоговиков.
Как этого добиться – будем разбираться на семинаре.
СЕМИНАР ОРИЕНТИРОВАН:
на главных бухгалтеров/бухгалтеров по налогам, финансовых директоров и руководителей компаний,
собственников бизнеса, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.
ПРОГРАММА СЕМИНАРА
(возможно посещение одного из дней отдельно)
Первый день:
1. Что такое дробление/разукрупнение/искусственное разбиение бизнеса.
2. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков: отсутствие деловой цели, общие ресурсы группы, взаимозависимость (иная подконтрольность).
3. Типичные схемы дробления и его цели:
- получение/сохранение права на спецрежимы или льготы – классика дробления («разукрупнение бизнеса»),
- разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком в своей инспекции – редкий пример «законного дробления бизнеса»,
- комбинация ОСН и спецрежимов для экономии НДС и налога на прибыль.
4. Оптимизация НДС через разделение доходов «с НДС» и «без НДС» и манипулирование добавленной стоимостью (перераспределение расходов между плательщиками и неплательщиками НДС, трансфертное ценообразование, в том числе разовые убыточные сделки с обоснованием цены, создание «безНДСных» доходов).
5. Ограничение использования: покупатели, реализацию которым можно производить без НДС, как их выявить/создать/найти.
6. Ответы на вопросы.
Второй день:
1. ИП или самозанятый вместо сотрудника (тезисно и практически только упомянем, так как этому посвящен отдельный день)
2. Защита активов. Хранитель активов – лицо – собственник имущественного комплекса. Его роль в холдинге (группе компаний). Кто может быть Хранителем активов. Способы создания Хранителя активов. Низконалоговые и безналоговые способы передачи имущества, низконалоговые и безналоговые способы передачи ему имущества.
Снижение рисков, в том числе налоговых схем.
3. Построение многоцелевого виртуального холдинга для защиты бизнеса и налогового планирования. Рациональное построение его структуры: разделение оборотов, капитала, активов, персонала, отношений с контрагентами и рисков. Элементы холдинга – Операционные компании, Управляющая или финансирующая компания (Казначейство), Хранитель активов, Торговый дом (Снабжающая или закупочная организация), Центры обслуживания (Кадровые центры), риск-структуры и их роли в снижении рисков налоговой оптимизации.
4. Последствия «незаконного дробления». Реконструкция налоговых обязательств, установление действительного размера налоговой обязанности. Типичные ошибки дробления, привлекающие внимание налоговиков, и как их избежать. Как выявляют схемы дробления. Судебная практика по дроблению.
5. Снижение рисков дробления: избегаем квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления, строим рациональную структуру группы компаний/лиц, а не дробимся! Качественное внедрение налоговых решений – не экономим на нём. «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т.д. Реальность деятельности как фетиш.
6. Прямая и косвенная аффилированность. Аффилированность (в широком и узком смыслах), взаимозависимость лиц, вхождение в группу лиц. «Подконтрольность». Признаки аффилированности, в т.ч. косвенные. Когда она допустима. Концепция «выгодоприобретателя» налоговой схемы.
7. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Способы ухода от аффилированности. Использование доверенных лиц владельца бизнеса в качестве учредителей и директоров компаний, ИП. Насколько это законно? Кто может ими быть? Траст, фонд. Конструирование аналогов траста в России с применением простого товарищества и организаций малораспространённых организационно-правовых форм. Доверенные лица владельцев бизнеса и контроль за ними: психологические, управленческие, юридические, экономические и другие способы.
8. Деловая цель («легенда») сделок/действий налогоплательщика или происходящих в бизнесе изменений (реструктуризации). Для чего нужна легенда и кому её рассказывать? Две модели построения легенды, её документальное подтверждение. Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных ситуаций, в том числе для:
- дробления. Франчайзинг – панацея от всех бед?
- завышенных или заниженных цен реализации;
- любого аутсорсинга, включая выделение подразделения в отдельное юрлицо, управляющую компанию (управляющего), использование ИП-бывших работников;
- посреднического договора и договора простого товарищества;
- перехода на налоговый спецрежим.
9. ИП на ОСН – альтернатива дробления? Преимущества и недостатки ИП.
10. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальный экспресс-анализ и экспресс-моделирование решений по налоговому планированию.
АВТОР И ВЕДУЩИЙ
Кузьминых Артём Евгеньевич (Москва)
Управляющий партнёр консалтинговой компании, консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ.
Имеет около 23 лет опыта (с 1997 г.) практической работы по планированию налогообложения и финансовых потоков в рамках отдельных компаний и торгово-промышленных холдингов, в т.ч. 6 лет – на конкретных предприятиях и более 17 лет – в налоговом и организационно-финансовом консалтинге.
СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ
два дня – 18 900 руб.
один день – 12 600 руб.
Стоимость включает: участие одного человека на семинаре,
раздаточный материал, канцелярские принадлежности,
кофе-брейки, обед и сертификат.
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ
Отель «Акфес Сейо»
г. Владивосток, просп. 100-летия Владивостока, д.103
27 - 28 ноября 2023 | 10:00 - 18:00
ЗВОНИТЕ! ЗАПИСЫВАЙТЕСЬ!
+7 (423) 290-29-29
